Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab WirayudhaA.
Rahmawati KhoiriyahA Fakultas Ekonomi Bisnis Islam.
Universitas Islam Negeri Raden Mas Said Surakarta Email: humas@uinsaid.
Abstract The aim of this research is to find out whether there is a significant difference in the profitability of foreign exchange and non-foreign exchange sharia commercial banks.
The ratios used in this research are return on assets (ROA) and return on equity (ROE).
This research adopts a comparative research type.
The sample for this research is PT Bank Muamalat Indonesia Tbk as a foreign exchange sharia commercial bank and PT Bank BCA Syariah as a non-foreign exchange sharia commercial bank.
The sample was measured using purposive sampling.
The data used in this research is secondary data in the form of quarterly reports and processed using SPSS 23.
The research results show that there are significant differences in the ROA and ROE ratios of foreign exchange and non foreign exchange sharia commercial banks.
Keywords: Profitability.
Sharia Foreign Exchange Commercial Bank.
Non-Foreign Exchange Sharia Commercial Bank.
ROA.
ROE Abstrak Tujuan penelitian ini ialah untuk mendapati apakah ada perbedaan signifikan profitabilitas bank umum syariah devisa dan non devisa.
Rasio yang dipakai pada penelitian ini ialah return on assets (ROA) dan return on equity (ROE).
Penelitian ini mengadopsi jenis penelitian komparatif.
Sampel penelitian ini adalah PT Bank Muamalat Indonesia Tbk sebagai bank umum syariah devisa dan PT Bank BCA Syariah sebagai bank umum syariah non devisa.
Sampel diukur dengan menggunakan purposive Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan triwulanan dan diolah menggunakan SPSS 23.
Hasil penelitian menunjukkan terdapat perbedaan rasio ROA dan ROE bank umum syariah devisa dan non devisa yang Kata Kunci: Profitabilitas.
Bank Umum Syariah Devisa.
Bank Umum Syariah Non Devisa.
ROA.
ROE
PENDAHULUAN
Perkembangan perekonomian dunia mengalami perubahan seiring berjalannya waktu, didukung oleh perubahan zaman dan perubahan teknologi informasi yang berkembang sangat pesat.
Globalisasi merupakan faktor penyebab yang sangat penting dalam perkembangan perekonomian dunia, karena bebasnya arus barang dan jasa di berbagai negara, khususnya di dunia perbankan.
Bank Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah merupakan lembaga yang berfungsi sebagai perantara keuangan antara pihak yang mempunyai dana dengan pihak yang memerlukan dana serta lembaga yang menangani alur pembayaran.
Selain itu lembaga perbankan juga memerlukan tingkat kepercayaan yang tinggi dari masyarakat, karena semakin baik kinerja suatu bank maka semakin tinggi pula nilai kepercayaan dari masyarakat.
Jadi, tujuan perbankan sendiri adalah memperoleh keuntungan yang optimal dengan memberikan layanan keuangan kepada masyarakat (Hayati, 2.
Di Indonesia ada 2 jenis lembaga perbankan yakni Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah (Andani, 2.
Sesuai dengan judul penelitian di atas, peneliti fokus membahas tentang Bank Umum Syariah.
Bank Syariah ialah bank yang melaksanakan kegiatan perbankan dengan menggunakan prinsip syariah dengan landasan Al-Quran dan Hadits dalam segala aspeknya (Nurilaizzati et al.
, 2.
Bank syariah tidak memakai metode bunga, akan tetapi memakai metode bagi hasil (Harris & Hastuti, 2.
Bank syariah mempraktikkan pembiayaan dengan prinsip penyertaan modal (Kalalo et al.
, 2.
Pada tahun 1992.
Bank Umum Syariah resmi diperkenalkan di Indonesia (Muhayati & Sukmana, 2.
Bank Umum Syariah itu sendiri juga dibedakan menjadi 2 berdasarkan dari statusnya, yaitu Bank Umum Syariah Devisa dan Bank Umum Syariah Non Devisa (Khasanah & Maharani, 2.
Bank devisa itu sendiri yaitu suatu bank yang dapat melaksanakan transaksi di bermacam negara, sedangkan Bank Non Devisa ialah sebuah bank yang belum mendapatkan suatu persetujuan untuk melanksanakann transaksi di bermacam negara sebagaimana bank devisa (Warhamna, 2.
Pada umumnya Bank Devisa itu telah memperoleh surat penunjukan dari Bank Indonesia demi melakukan aktivitas di suatu perbankan seperti valas, sementara pada Bank Non Devisa belum atau tidak memperoleh surat penunjukan dari Bank Indonesia (Putri, 2.
Selain melaksanakan suatu kegiatan perbankan yang berupa valas.
Bank Devisa juga dapat melakukan kegiatan lain seperti transfer keluar negeri, transaksi import eksport, dan kegiatan lainnya (Hayati, 2.
Dalam penelitian ini peneliti sangat tergiring untuk membandingkan profitabilitas bank umum syariah devisa dengan bank umum syariah non devisa dengan memakai Return on Assets (ROA) dan Return on Equity (ROE) pada tahun 2015 Ae 2022.
Profitabilitas ialah salah satu faktor yang mempengaruhi profitabilitas perbankan serta rasio yang sangat bernilai yang kemudian memperoleh perhatian khusus bagi suatu perusahaan dalam hal mengetahui kemampuan perusahaan dalam memperoleh keuntungan (Carmidah, 2.
Suatu parameter yang bermanfaat untuk melihat tingkat kesehatan suatu perusahaan ialah dengan mengamati rasio profitabilitas (Ash-Shiddiqy, 2.
Untuk memfokuskan pembahasan, maka penulis menyampaikan 2 hal pada penelitian ini, diantaranya :
Apakah terdapat perbedaan Profitabilitas pada bank umum syariah devisa dan non devisa pada rasio ROA? Apakah terdapat perbedaan Profitabilitas pada bank umum syariah devisa dan non devisa pada rasio ROE? Tujuan penelitian yang penulis sampaikan pada penelitian ini adalah untuk melihat perbandingan profitabilitas antara bank umum syariah devisa dan non devisa pada tahun 2015 Ae 2022, diantaranya :
Apakah terdapat perbedaan Profitabilitas pada bank umum syariah devisa dan non devisa yang signifikan atau tidak pada rasio ROA.
Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA) Vol.
No.
1 Maret 2024 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah Apakah terdapat perbedaan Profitabilitas pada bank umum syariah devisa dan non devisa yang signifikan atau tidak pada rasio ROE.
Landasan teori pada penelitian ini membahas tentang perbandingan profitabilitas pada Bank Umum Syariah Devisa dan Bank Umum Syariah non Devisa yang menggunakan analisis rasio.
Analisis rasio yang peneliti sampaikan pada penelitian ini yaitu Return on Assets (ROA) dan Return on Equity (ROE).
Penelitian ini dilaksanakan dengan memilih objek PT Bank Muamalat Indonesia Tbk (BMI) selaku Bank Umum Syariah Devisa dan PT Bank BCA Syariah (BCA Syaria.
selaku Bank Umum Syariah Non Devisa.
Untuk memperoleh landasan teori yang komprehensif, maka peneliti melakukan pencarian sumber data di berbagai literatur yang diperoleh dari jurnaljurnal, skripsi-skripsi, literatur-literatur dan bermacam-macam karya ilmiah yang berkaitan pada perbandingan profitabilitas antara Bank Umum Syariah Devisa dengan Bank Umum Syariah Non Devisa.
Penelitian ini juga pernah dilakukan sebelumnya, akan tetapi terdapat perbedaan dari objek maupun variabelnya.
Profitabilitas adalah suatu cara dalam mengukur suatu keuntungan perusahaan melalui aktivitas di perusahaan tersebut (Yoga & Muharrami, 2.
Profitabilitas merupakan suatu kemampuan perusaan dalam pengelolaan perusahaan dimana untuk menilai suatu aktivias dan cara untuk memperoleh keuntungan (Nurilaizzati et al.
, 2.
Semakin bagus kinerja pada suatu perusahaan, maka profitabilitasnya juga semakin tinggi (Budi Sukardi, 2.
Profitabilitas itu sendiri dapat diketahui menggunakan berbagai cara, diantaranya Return on Assets (ROA) dan Return on Equity (ROE) (Bank et al.
, 2.
Return on Assets (ROA) adalah salah satu rasio pada kemampuan manajemen untuk menentukan seluruh labanya menggunakan total semua aset yang dimiliki (Budi Sukardi, 2.
Andaikata Return on Assets (ROA) di sebuah perusahaan meningkat pesat, maka jumlah pendapatan pada suatu perusahaan juga semakin tinggi (Hal, 2.
Keahlian pada sebuah perusahaan untuk mengatur asetnya demi mendapatkan keuntungan secara efektif dapat dilihat pada nilai Return on Assets (ROA) (Pradanagara & Salim, 2.
Rumus perhitungan Return on Assets (ROA) sebagai berikut :
ycAyceyc ycEycycuyceycnyc ycIyceycycycycu ycuycu yaycycyceycyc .
cIycCy.
= ycu 100% ycNycuycycayco yaycycyceyc Return on Equity (ROE) ialah sebuah standar keahlian dalam perusahaan untuk mendapatkan keuntungan dari total modal perusahaan yang digunakan (Tym et al.
, 2016.
Return on Equity (ROE) yakni sebuah rasio untuk melihat margin suatu perusahaan yang diterima pemilik saham atas investasi ke bank (Herman et , 2.
Return on Equity (ROE) dapat digunakan untuk mengetahui tingkat profitabilitas pada suatu perusahaan (Romli, 2.
Return on Equity (ROE) menandakan bahwa, apabila semakin tinggi peningkatan Return on Equity (ROE), maka peningkatan pengembalian untuk pesero di investasi perbankan semakin tinggi (Rasyied, 2.
Rumus perhitungan Return on Equity (ROE) sebagai berikut ycAyceyc ycEycycuyceycnyc ycIyceycycycycu ycuycu yaycycycnycyc .
cIycCy.
= ycu 100% ycNycuycycayco yaycycycnycyc Berdasarkam penelitian terdahulu, ditemukan objek yang sama yaitu sektor Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA) Vol.
No.
1 Maret 2024 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah perbankan syariah.
Pada penelitian terdahulu memiliki variabel yang berbeda.
Akan tetapi, hampir seluruh penelitian terdahulu yang peneliti temukan memiliki kesamaan dalam variabel, yaitu Return on Assets (ROA).
No Nama/Tahun Judul
Variabel
Hasil
1 Claudio
Analisis NPL
Rasio keuangan KerehA
RDL
NPL pada Bank Sri MurniA kinerja keuangan ROA Devisa tidak Joy Elly Bank Devisa dan CAR TulungA / Bank Non Devisa di perbedaan yang Indonesia Tahun signifikan pada 2012 - 2016 rasio keuangan NPL Bank Devisa.
Nilai mean RDL dan ROA Bank Devisa berada dibawah dari nilai mean RDL dan ROA Bank Non Devisa.
Nilai mean
CAR Bank
Devisa berada diatas dari nilai mean CAR
Bank Non
Devisa
2 Siti UmairohA
Analisis NPF
Tidak terdapat DahlifaA / Perbandingan FDR
Kinerja Keuangan GCG
Bank Syariah
ROA
keuangan antara Devisa dan Bank
BOPO
Bank Syariah
Syariah Non Devisa
CAR
Devisa dengan Bank Syariah Menggunakan Non Devisa Metode RGEC pada aspek NPF.
Terdapat keuangan antara Bank Syariah
Devisa dengan Bank Syariah
Non Devisa
pada aspek
FDR GCG
ROA BOPO
dan CAR Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA) Vol.
No.
1 Maret 2024 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah DamanhurA Afini WarhamnaA / Analisa Perbandingan Kinerja Bank Syariah Devisa dan Non Devisa di Indonesia Risiko Pembiayaa Resiko Likuiditas GDC Earning Capital Tidak terdapat perbedaan pada data Resiko Pembiayaan Resiko Likuiditas GDC dan Earning antara Bank Syariah Devisa dengan Bank Syariah Non Devisa, terdapat perbedaan pada data Capital antara Bank Syariah Devisa dengan Bank Syariah Non Devisa Hipotesis yakni suatu jawaban sementara dari sebuah masalah yang terdapat pada suatu penelitian, sebagaimana permasalahan penelitian tersebut sudah dituangkan pada kalimat pertanyaan oleh penulis (Tym et al.
, 2016.
Disebutkan sementara, karena belum ditemukan jawaban yang pasti dan belum terdapat fakta yang sesungguhnya dari pengumpulan suatu data.
Hipotesis itu sendiri hanya merupakan teori-teori relevan yang dikemukakan oleh penulis.
Berdasarkan pengertian hipotesis yang penulis sampaikan diatas, hipotesis peneltian ini adalah :
Terdapat perbedaan signifikan profitabilitas antara rasio ROA Bank
Umum Syariah Devisa dengan Bank Umum Syariah Non Devisa
Terdapat perbedaan signifikan profitabilitas antara rasio ROE Bank
Umum Syariah Devisa dengan Bank Umum Syariah Non Devisa
Tidak terdapat perbedaan signifikan profitabilitas antara rasio ROA Bank
Umum Syariah Devisa dengan Bank Umum Syariah Non Devisa
Tidak terdapat perbedaan signifikan profitabilitas antara rasio ROE Bank
Umum Syariah Devisa dengan Bank Umum Syariah Non Devisa
METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian Penelitian komparatif merupakan jenis penelitan ini.
Penelitian komparatif ialah salah satu jenis penelitian yang mampunyai sifat membandingkan.
Penelitian ini bertujuan untuk membandingan suatu data valid perbedaan maupun persamaan berdasarkan kerangka pemikiran tertentu sesuai objek yang diteliti (Bloom & Reenen, 2.
Populasi dan Sampel Populasi ialah suatu area penyamarataan yang terdapat subjek maupun objek kemudian mempunyai perangai serta kualitas khusus yang sudah ditentukan oleh Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA) Vol.
No.
1 Maret 2024 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah peneliti untuk dikaji dan serta diambil deduksinya (Syamsiah, 2.
Populasi bisa dikatakan keseluruhan dari objek suatu penelitian (Fitriyah & Yuliana, 2.
Sementara itu sampel yakni sebagian populasi yang berdasarkan pada suatu jumlah dan karakteristik (Hilal et al.
, 2.
Sampel pada penelitian ini adalah purposive Purposive sampling merupakan suatu cara guna menemukan sampel penelitian yang bermaksud supaya data suatu penelitian lebih representatif berdasarkan dari pertimbangan tertentu dari peneliti (Asraf et al.
, 2.
Purposive sampling yaitu suatu cara dalam menetapkan sampel penelitian memakai kriteria khusus (Umardani & Muchlish, 2.
Metode Pengumpulan Data Metode pengumpulan data pada penelitian ini ialah mengakses data sekunder berupa data iktisar yang telah tercantum pada laporan keuangan triwulan pada Bank Muamalat Indonesia dan Bank BCA Syariah kemudian menganalisis variabel yang diperlukan peneliti pada penelitian ini supaya memperoleh data yang pantas dan diharapkan oleh peneliti.
Jenis data ini menggunakan teknik pengumpulan berupa Jenis dan Sumber Data Janis data yang dipakai pada peneliti an ini yaitu data sekunder.
Data sekunder didapatkan dengan mengakses situs resmi laporan keuangan triwulanan pada Bank Muamalat Indonesia dan Bank BCA Syariah yang telah diterbitkan.
Teknik Analisis Data Teknik analisis data pada penelitian ini menggunakan Uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test.
Uji Independent Sample T-Test.
Uji Mann-Whiteney Test, serta Definisi Operasional Variabel Peneltian.
PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
Hasil Uji Normalitas Tabel Hasil One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Normal Parametersa,b Most Extreme Differences Mean Std.
Deviation Absolute Positive Negative ROA
,5780
ROE
2,6530
,45970
1,87164
,199
,199
-,183
,199
,000c ,095 ,094 -,095 ,095 ,200c,d Test Statistic Asymp.
Sig.
-taile.
Sumber :Output SPSS 23 .
ata diolah,2.
Bersumber dari Tabel Hasil One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test menunjukkan hasil nilai signifikansi pada ROE : 0,200.
Hasil result tersuebut lebih besar dari 0,05 yang menyatakan data terdistribusi secara normal.
Berhubung data terdistribusi secara normal kemudian cara setelahnya yakni melakukan Uji Independent One Sample T-Test.
Sedangkan hasil nilai signifikansi pada ROA menunjukkan 0,000.
Hasil output tersebut berada dibawah nilai 0,05 yang menyatakan data tidak terdistribusi normal.
Karena data tidak terdistribusi normal Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA) Vol.
No.
1 Maret 2024 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah maka langkah selanjutnya adalah melakukan Uji Mann-Whiteney Test.
Hasil Uji Independent One Sample T-Test
One-Sample Statistics ROE
BUS
Mean
2,6530
1,50
Std.
Deviation 1,87164 ,504 Std.
Error
Mean
,23395
,063
One-Sample Test
Test Value = 0
95% Confidence Interval of the Difference Mean
Difference Lower
Upper
2,65297
2,1854
3,1205
1,500
1,37
1,63
Sig.
t ROE
11,340
,000
BUS
23,812
,000
Sumber : Output SPSS 23 .
ata diolah,2.
Bersumber Tabel Uji Independent One Sample T-Test bisa didapatkan nilai sig : 0,000.
Karena nilai sig menunjukkan lebih kecil dari nilai 0,05,kemudian bisa diartikan ROE dari Bank Umum Syariah Devisa dan non Devisa ditemukan perbedaan yang signifikan.
Hasil Uji Mann-Whitney Test
Ranks BUS
ROA BMI
BCASyariah
Total
Mean
Rank
16,50
48,50
Sum of Ranks 528,00 1552,00 Test Statisticsa
Mann-Whitney U
ROA
,000
Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA) Vol.
No.
1 Maret 2024 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Tahun 2015-2022 Ichsan Wahab Wirayudha.
Rahmawati Khoiriyah Wilcoxon W Asymp.
Sig.
528,000 -6,882 ,000 Sumber : Output SPSS 23 .
ata diolah,2.
Bersumber Tabel Uji Mann-Whitney Test didapatkan nilai probabilitas 0,000.
Karena nilai Asymp.
Sig berada dibawah 0,05, bisa diartikan ROA pada Bank Umum Syariah Devisa dan non Devisa ditemukan perbedaan yang signifikan.
Pada penelitian ini, mendapatkan hasil mirip sebagaimana penelitian terdahulu yang dilangsungkan oleh (Herman et al.
, 2.
Penelitian terdahulu juga mendapatkan hasil pada nilai probabilitas sebesar 0,000 pada rasio ROA di Uji Asumsi Klasik menggunakan Uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test.
Kemudian pada Uji Mann-Whiteney Test, mendapatkan hasil yang berbeda, tetapi nilai probabilitasnya tetap sama berada dibawah nilai 0,05.
Kemudian mendapatkan hasil mempunyai perbedaan yang signifikan di rasio ROA.
Kemudian dapat disimpulkan bahwa pada penelitian ini sejalan pada penelitian sebelumnya.
SIMPULAN
Sesuai pengerjaan data serta jawaban yang didapatkan sesuai permasalah dan tujuan dari penelitian, maka dapat disimpulkan sebagai berikut :
Terdapat perbedaan signifikan profitabilitas antara bank umum syariah devisa
dan non devisa pada rasio ROA
Terdapat perbedaan signifikan profitabilitas antara bank umum syariah devisa
dan non devisa pada rasio ROE
DAFTAR PUSTAKA