Amalia Adzani Merdekawati dan IsroAoiyatul Mubarokah/ Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN MUSYARAKAH
TERHADAP LABA BERSIH
Amalia Adzani Merdekawati1 Universitas Singaperbangsa Karawang amaliaadzanimerdekawati@gmail.
IsroAoiyatul Mubarokah Universitas Singaperbangsa Karawang Isroiyatul.
mubarokah@fe.
ABSTRAK
Tujuan dilakukannya riset ini adalah mengetahui pengaruh yang ada pada Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah kepada laba bersih di dunia perbankan khususnya di Bank Syariah Mandiri (BSM) di tahun 2017-2019.
Riset ini menekankan kepada penggunaan data kuantitatif berbentuk data numerik disebut data diukur berdasarkan angka berupa laporan keuangan tahunan BSM.
Riset ini memiliki populasi sekaligus sampel sebanyak 36, memiliki beberapa hipotesis.
Dengan penggunaan uji regresi berganda guna menghasilkan parameter penunjuk seberapa banyak pengaruh dari pembiayaan murabahah dan musyakah kepada laba bersih, memperlihatkan bahwasanya kedua pembiayaan dalam penelitian ini berdampak bagi hasil laba bersih baik secara individual maupun simultan.
Secara individual murabahah dan musyarakah berpengaruh signifikan.
Kata Kunci : Pembiayaan Murabahah.
Pembiayaan Musyarakah dan Laba Bersih.
PENDAHULUAN
Sektor perbankan menjadi salah satu tonggak kehidupan ekonomi negara.
Seiring hadirnya inovasi perkembangan teknologi dari ranah manual memasuki ranah otomatisasi dunia perbankan juga terus beradaptasi akan perkembangan tersebut.
Perekonomian negara terpengaruh dengan perkembangan industri perbankan kini, di mana bank merupakan lembaga keuangan yang juga berfungsi melakukan pengumpulan dan pendistribusian perekonomian masyarakat, adanya ekonomi yang terus bertumbuh, beserta meningkatnya masyarakat yang sejahtera dimana didapatkan melalui adanya stabilitas nasional.
Sejak lahirnya Bank Muamalat Indonesia dimana beraktivitas dengan berkonsep syariah, lembaga keuangan berupa bank terbagi menjadi dua sektor, yaitu bank berkonsep umum dan bank berkonsep syariah dimana kedua bank ini Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6.
, 2022 menghasilkan perkembangan pesat pada masing-masing industrinya.
Lembaga perantara adalah peranan utama dari bank syariah dimana tidak jauh berbeda peranan dan fungsi dengan bank berkonsep umum dimana berperan dalam hal mengkolektifkan dan mendistribusikannya kepada masyarakat.
Dalam implementasinya, bank syariah menghasilkan produk pembiayaan dimana merupakan kegiatan bank menyalurkan dana bagi masyarakat guna memenuhi kebutuhan masyarakat untuk investasi dalam suatu usaha ataupun hal lainnya.
Aktivitas bank syariah dilandasi syariat dalam agama Islam dimana memiliki pondasi dasar Al Quran dan Hadits Rasulullah SAW.
Pada.
hakikatnya, bank konvensional.
pada laba.
Perbedaannya adalah bank dengan landasan syariah melarang unsur riba berupa selisih bunga pada saat pelaksanaan pemberian jasa Amalia Adzani Merdekawati dan IsroAoiyatul Mubarokah/ Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih bagi nasabah baik hal perhimpunan maupun Prinsip bank syariah memberikan keuntungan berlandaskan konsep keuangan islam diharapkan dapat membantu masyarakat muslim menjauhi bahkan tidak melaksanakan transaksi keuangan mengandung unsur riba.
Aktivitas bank dalam menyediakan pendanaan dilandasi kesepakatan dua pihak dengan nasabah dimana mengharuskan nasabah untuk melakukan pembayaran kembali pokok pendanaan yang diberikan bank pada jangka waktu tertentu berlandaskan prinsip syariah disebut sebagai program pembiayaan.
Bank syariah memiliki variasi produk begitu pun dalam produk pembiayaan.
Murabahah dan musyarakah adalah dua contoh produk pembiayaan yang cukup diminati masyarakat.
Di bidang jual beli, bank syariah menggunakan produk salam dan istishna sebagai bentuk penawaran kepada nasabah.
Penyediaan barang secara jual beli dimana barang dijual diberikan dikemudian oleh bank kepada nasabah dengan sistem pembayaran dimuka disebut akad salam.
Jual beli dengan konsep pesanan barang dengan spesifikasi tertentu dari nasabah kepada bank disebut akad Tabel 1 Pembiayaan Bank Syariah Mandiri (BSM) Tahun Murabahah Rp.
Rp.
Rp.
Pembiayaan Musyarakah Rp.
Rp.
Rp.
Sumber : w.
id dan diolah penulis, 2021.
Kinerja pembiayaan BSM mengalami fluktuasi kenaikan baik pada akad murabahah maupun masyarakat.
Namun pada musyarakah pendanaan relatif lebih kecil.
Kedua produk ini menghasilkan manfaat kepada kedua pihak dimana konsep pendistribusian laba dari bagi hasil ini persentasinya dilandaskan pada total keseluruhan perolehan laba.
Aktivitas perjanjian dua pihak untuk berpartisipasi langsung dalam pendanaan Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6.
, 2022 dengan prinsip pembagian dana sesuai kesepakatan dan porsi penanaman dana berupa aset kas maupun non kas dijadikan dasar pembagian kerugian disebut sebagai akad musyarakah sesuai PSAK 106.
Selama 2017-2019 keuntungan BSM mendapatkan kenaikan signifikan hampir mencapai titik keuntungan 1005 dari satu tahun ke tahun berikutnya.
Tabel 2 Laba Bersih Bank Syariah Mandiri (BSM) Tahun Laba Bersih Rp 365.
Rp 605.
Rp 1.
Sumber : w.
id dan diolah penulis.
Di 2017.
BSM menghasilkan kinerja profit sebanyak Rp 365 juta.
Di 2018, meningkat mencapai titik Rp 605 Juta.
Kemudian meningkat signifikan di tahun 2019 hingga titik kinerja sebesar Rp 1.
275 juta.
Selama 2017-2019 keuntungan BSM mendapatkan kenaikan signifikan hampir mencapai titik keuntungan 1005 dari satu tahun ke tahun berikutnya.
Di 2017.
BSM menghasilkan kinerja profit sebanyak Rp 365 Di 2018, meningkat mencapai titik Rp 605 Juta.
Kemudian meningkat signifikan di tahun 2019 hingga titik kinerja sebesar Rp 1.
275 juta.
Laba terjadinya perubahan selisih untung yang dihasilkan produk pembiayaan.
Ini disebabkan apabila produk pendistribusian ini memberikan imbal hasil bagi bank akan mempengaruhi kondisi tinggi atau rendahnya perolehan laba Dapat disebut juga tingginya kontribusi memberikan efek menaiknya pula pencapaian laba bersih bank.
Terdapat beberapa penelitian terdahulu yang juga membahas mengenai kedua pembiayaan yang bersangkutan terhadap laba bersih yaitu riset Amri Dziki Fadholi di tahun 2015 bahwasanya produk murabahah dan Amalia Adzani Merdekawati dan IsroAoiyatul Mubarokah/ Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih musyarakah menghasilkan dampak bagi Profitabilitas dimana hasil ini juga sejalan dengan riset Emha Busthomi dimana kedua pembiayaan yang dibahas di penelitian ini memberikan hasil efek signifikan bagi laba bank Tetapi menurut riset Ima Fatmawati di tahun 2016 menyebutkan bahwa pembiayaan murabahah tidak menghasilkan efek bagi laba bersih bank syariah, dengan dimana pembiayaan masyarakat tetap menghasilkan pengaruh bagi laba bersih.
KAJIAN
PUSTAKA
DAN
PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Laba Bersih Setiap perusahaan pasti berusaha untuk mewujudkan pencapaian laba optimal, selain adanya harapan perolehan laba dari suatu usaha, terdapat pula risiko kerugian yang akan diemban oleh perusahaan.
Besaran perolehan laba bersih merupakan salah satu aspek vital dalam pertimbangan pihak pengguna menilai kinerja suatu perusahaan periode berjalan dan dimasa Perolehan optimalisasi laba dapat berdampak bagi meningkatnya kepercayaan terhadap perusahaan dari masyarakat luas.
Laba bersih disebut sebagai selisih antara keseluruhan perolehan pendapatan dan dikurangi dengan seluruh unsur beban yang dikeluakan oleh Laba bersih dapat divisualisasikan didalam laporan laba rugi periode tertentu perusahaan dimana akan terlihat tingkatan pendapatan yang didapatkan perusahaan beserta berapa banyak beban yang dikorbankan perusahaan demi mendapatkan pendapatan Keseluruhan perolehan pendapatan baik dari inti usaha maupun diluar usaha dikurangi dengan biaya operasional maupun non operasional maka akan menghasilkan selisih lebih atau kurang, apabila terdapat selisih lebih, maka dikatakan perusahaan memperoleh laba dan sebaliknya apabila hadirnya selisih kurang, dapat dikatakan perusahaan mendapatkan kerugian di suatu periode tertentu.
Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6.
, 2022 Murabahah Menurut Djamil .
murabahah dalam istilah bearti aktivitas jual dan beli dimana didalamnya dimasukan unsur selisih laba dan nasabah telah mengetahui hal tersebut.
Dengan orientasi pencapaian laba optimal, pihak bank mendapatkan margin profit berupa harga lebih atau selisih harga jual kepada nasabah dengan harga beli yang didapatkan bank dalam pemenuhan barang dari supplier.
Barang dagangan maupun barang penunjang sarana usaha diperjualbelikan dengan pihak bank melakukan markup harga yang telah diketahui oleh nasabah dan telah menghasilkan suatu kesepakatan.
H1: Murabahah memberikan dampak parsial bagi laba bersih BSM.
Musyarakah Produk musyarakah memiliki konsep yang lebih terbatas dibandingkan dengan konsep syirkah yang terkandung di fiqih Islam.
Aktivitas Kolaborasi dua pihak dan melakukan kerjasama dalam suatu proyek usaha tertentu dimana berkonsep syariah, halal, serta produktif dan dimana laba atas proyek tersebut dibagi berlandaskan nisbah yang telah ditentukan dengan risiko rugi akan diemban oleh pihak bersangkutan sebesar porsi penanaman modal diawal disebut sebagai pembiayaan musyarakah.
Akad untuk melaksanakan kerjasama dalam proyek usaha dimana pihak bersangkutan keperluan usaha dan terkandungnya konsep pembagian keuntungan sesuai dengan proporsi modal yang telah ditanamkan.
H2: Musyarakah memberikan dampak parsial bagi laba bersih BSM.
METODOLOGI PENELITIAN
Metode kuantitatif dengan pendekatan melaksanakan aktivitas penelitian.
Riset ini mengandalkan data numerik berupa laporan keuangan Bank Syariah Mandiri (BSM) dengan fokus pembahasan mengenai Pembiayaan Amalia Adzani Merdekawati dan IsroAoiyatul Mubarokah/ Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih Murabahah.
Pembiayaan Musyarakah, beserta laba bersih.
Variabel independen dalam riset ini adalah Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah dengan variabel dependen adalah laba bersih.
Dalam riset ini, peneliti mengambil data BSM pada tahun 2017-2019, dengan memakai sampel dari populasi tersebut yaitu sebanyak 36 sampel dalam 3 tahun penelitian.
PEMBAHASAN
Uji Normalitas Tabel 3 Uji Kolmogorov Smirnov
Toleran VIF
0,673
1,485
0,673
1,485
1 Konstanta Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah Sumber : data diolah, 2021.
Pengujian ini menghasilkan nilai toleran 0,673 dan nilai VIF 1,485 bagi kedua pembiayaan dimana dengan standar nilai toleran harus lebih dari 0,10 dan VIF berada di rentang 1-10 maka data diatas dikatakan bebas dari gejala multikolinieritas.
Pengujian Kolmogorov Smirnov
Residual Penelitian Banyak Data (N) Normal Parameters Most Extreme
Differences Rerata
Standar Devisasi
Absolut
Positif
Negatif
Uji Heteroskedastisitas 36 data
,0000
1,6126690
,109
,065
-,109
Koefisien Kolmogorov Smirnov Asymp.
Signifikansi.
,655 ,783 Sumber : data diolah, 2021.
Uji normalitas yang dilakukan pada penelitian ini ditujukan agar menunjukkan residual data penelitian terdistribusi normal atau Pengujian tersebut menghasilkan angka yang dapat menjadi suatu acuan normal atau tidaknya persebaran data pada tahun Berdasarkan hasil diatas, menunjukkan 0,783 mempertunjukkan sig > 0,05 oleh karena itu disimpulkan bahwasanya fungsi regresi dari ketiga pokok bahasan mendapatkan hasil berdistribusi normal.
Gambar 1 Uji Heteroskedastisitas Sumber : data diolah, 2021.
Berdasarkan pola gambar scatterplot pada uji heteroskedastisitas di atas, terpampang penyebaran titik baik di area atas nol dan di area bawah nol dalam sumbu y dan memperlihatkan penyebaran abstrak tidak berpola, maka dari hal itu, disimpulkan data bahan penelitian bebas dari gejala heteroskedastisitas.
Uji Multikolinieritas Tabel 4 Uji Multikolinieritas Coefficients2 Heterogensi Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6.
, 2022 Amalia Adzani Merdekawati dan IsroAoiyatul Mubarokah/ Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih Uji Autokorelasi mengalami pertambahan sebanyak 1 satuan menghasilkan pertambahan pula di aspek laba bersih sebanyak 0,030 dan dimisalkan bahwa nilai variabel independen lainnya tidak terpengaruh apapun.
Tabel 5 Uji Autokorelasi
Squar
,855
,731
Penyesu Kesalahan Standar
Nilai R Estimasi
Square ,714 166081,896 Nilai Uji Anova
,793
Tabel 7 Uji F
ANOVA
Sumber : data diolah, 2021.
Pengujian melakukan tes apakah terdapat pengganggu dalam model analisis regresi linier berganda ini.
Tes ini biasanya menggunakan teknik Durbin Watson.
Hasil pengujian autokorelasi dideteksi dengan melihat nilai Durbin Watson.
Angka diatas menunjukkan bahwasanya bebas dari permasalahan ini diakibatkan menunjukkan angka 0,793 yang mana dapat diartikan -2 < DW < 2.
Analisis Regresi Linier Berganda Analisis pembiayaan Murabahah dan Musyarakah bagi Laba Bersih Bank Syariah Mandiri (BSM) di tahun 2017-2019.
Diperoleh model persamaan:
Y = 755179, 93 Ae 0,310 Pe.
Murabahah 0,030 Pe.
Musyarakah e Formula menunjukkan bahwa :
Konstanta
755179,93
bahwasanya nilai pembiayaan murabahah beserta musyarakah sebesar 0 dihasilkan laba bersih sebesar 755179,93.
Koefisien pembiayaan murabahah -0,310 yang mengatakan bahwasanya apabila menghasilkan penurunan laba bersih sebanyak 0,310 dan dimisalkan bahwa nilai variabel independen lainnya tidak terdapat perubahan apapun.
Koefisien pembiayaan musyarakah bernilai positif 0,030 yang mengatakan bahwasanya Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6.
, 2022
Regresi
Perbedaan Prediksi dan Observasi
Total
Nilai Nilai Jumlah Kuadrat
Total
Rerata
Kuadrat
Prob
2,47012
1,23512
44,772
,000
9,10211
2,75810
3,38012
Sumber : w.
id dan diolah penulis, 2021.
Uji F memvisualisasikan pengaruh secara bersamaan antar variabel bebas pembiayaan murabahah dan masyarakah bagi variabel terikat laba bersih.
Standar pengujian simultan ini dilihat dari nilai probabilitas.
Apabila probabilitas > 5% dikatakan Ho diterima dan Ha Ditolak dan apabila probabilitas < 5% disebutkan Ho ditolak dan Ha diterima.
Dari tabel diatas ditunjukkan F hitung 44,772 dan probabilitas 0,000.
Dari tabel t dengan signifikansi 5% diperoleh F tabel 3,82.
Disimpulkan bahwasanya F hitung > F tabel merefleksikan Ho ditolak dan Ha diterima dengan hal ini disebutkan pembiayaan murabahah dan musyarakah secara bersamaan berpengaruh kepada laba bersih.
Amalia Adzani Merdekawati dan IsroAoiyatul Mubarokah/ Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih Uji T Musyarakah Pembiayaan Tabel 6 Analisis Regresi Linier Berganda Coefficients Koefisien Konstanta Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah Koefisien Determinasi Pengujian pemberian persentase dari variasi total laba bersih yang diterangkan oleh pembiayaan murabahah dan musyarakah.
Di tabel tersebut terlihat bahwa adj R2 sebesar 0,714 atau sebesar 71,4%.
Hal tersebut menjelaskan bahwasanya pembiayaan murabahah dan musyarakah memengaruhi laba bersih sebanyak 71,4% sisanya diterangkan faktor lain yang tidak dibahas dalam riset ini.
Sumba
Efektif
Beta
755179,93
303783,18
2,466
-,310
,067
-,521
-4,652
,030
,007
,452
4,104
Prob
,018
,000
,000
Sumber : w.
id dan diolah penulis, 2021.
Uji T memvisualisasikan pengaruh secara individual antar variabel bebas pembiayaan murabahah dan masyarakah bagi variabel terikat laba bersih.
Memakai pengujian 2 arah dan diperoleh degree of freedoms .
= 33, maka didapatkan hasil t tabel sebesar 2,03.
Di bawah ini merupakan hasil dari uji parsial yang dilakukan pada masing-masing variabel :
Pengaruh pembiayaan murabahah terhadap laba bersih Dari hasil yang telah didapatkan pada uji t menunjukkan bahwa nilai probabilitas tabel diatas < nilai signifikansi 5% yaitu 0,000 dikatakan Variabel murabahah menghasilkan t hitung sebesar -4,652 dengan 2,03 t tabel.
Sehingga t tabel < t hitung mengartikan bahwasanya pembiayaan murabahah tersebut memberikan dampak bagi laba Pembiayaan Musyarakah.
Pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap laba bersih Dari hasil yang telah didapatkan pada uji t menunjukkan bahwa nilai probabilitas tabel diatas < nilai signifikansi 5% yaitu 0,000 Variabel pembiayaan murabahah menghasilkan t hitung sebesar -4,652 dengan 2,03 t tabel.
Sehingga t tabel < t hitung mengartikan bahwasanya pembiayaan murabahah tersebut memberikan Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6.
, 2022 Tabel 8 Uji Koefisien Determinasi R Square ,855 ,731 Penyesuaian Nilai Square ,714 Kesalahan Standar Estimasi Nilai 166081,896 ,793 Sumber : w.
id dan diolah penulis, 2021.
KESIMPULAN
Berlandaskan analisis regresi akan data bahan penelitian mengenai Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah terhadap Laba Bersih PT Bank Syariah Mandiri Periode 2017 Ae 2019, dapat diambil kesimpulan bahwa :
Secara pembiayaan murabahah tbagi laba bersih di tahun tersebut, ini dikarenakan oleh dengan tingkat signifikansi 5% yang didapatkan dari perhitungan F tabel sebesar 3,82.
Maka hasil tersebut menunjukkan bahwa Ha diterima yaitu secara simultan pembiayaan murabahah dan musyarakah memiliki pengaruh.
Secara parsial, terdapat pengaruh pada pembiayaan murabahah, di mana pembiayaan murabahah mempunyai t hitung senilai -4,652 dengan 2,03 t tabel.
Lalu pada variabel musyarakah, jelas memiliki pengaruh dengan t hitung sebesar 4,104 yang melebihi dari t tabel.
DAFTAR PUSTAKA