Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance Volume 3 Nomor 1.
Mei 2020
p-ISSN 2621-6833
e-ISSN 2621-7465
PENGARUH PEMBIAYAAN PADA PENDAPATAN IJARAH DAN
ISTISHNA TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA SELAMA 2015-2018
Surya Indra Yanti Fakultas Agama Islam (FAI).
Universitas Islam Riau (UIR) Email : suryaindrayanti@student.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan pada pendapatan ijarah dan istishna terhadap profitabilitas bank umum syariah yang terdaftar di BEI.
Bank umum syariah yang berjumlah 14 bank umum syariah yang ada di Indonesia pada periode 2015 sampai dengan 2018.
Data penelitian ini diperoleh dari data statistik atau laporan keuangan tahunan pada periode 2015-2018 bisa di lihat dari situs resmi w.
Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif dengan menggunakan metode purposive sampling, sampel yang digunakan sebanyak 9 bank umum syariah yang masuk kedalam kriteria dan hipotesis penelitian yang digunakan adalah analisis linier berganda.
Dari hasil penelitian ini menunjukkan pendapatan pada pembiayaan ijarah berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum syariah, sedangkan pada pendapatan pembiayaan istishna berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia Pada periode 2015 sampai dengan Kata kunci: Pembiayaan Ijarah.
Pembiayaan Isthisna.
Profitabilitas.
ABSTRACT
This study aims to determine the effect of financing on ijarah and isthisna income on the profitability of Islamic banks listed on the IDX.
Islamic commercial banks totaling 14 Islamic commercial banks in Indonesia in the period of 2015 to 2018.
The data of this study were obtained from statistical data or annual financial reports in the period 2015-2018, which can be viewed from the official website This research is a descriptive study using purposive sampling method, the sample used is 9 Islamic commercial banks that are included in the criteria.
And the research hypothesis used is multiple linear analysis.
From the results of this study show that income on ijarah financing has a positive effect on the provitability of Islamic commercial banks, while Islamic income income has a negative effect on the profitability of Islamic commercial banks in Indonesia in the period 2015 to Keywords: Ijarah Financing.
Isthishna Financing.
Profitability.
Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance 3 .
: 41 - 47 profitabilitas bank umum syariah begitupun pada pembiayaan istishna juga tidak profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Dan pada penelitian Nurfajri dan Priyanto pembiayaan ijarah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
PENDAHULUAN
Bank adalah bagian dari sistem keuangan dan sistem pembayaran disuatu negara, bahkan pada era globalisasi ini.
Bank juga menjadi sistem keuangan dan sistem pembayaran dunia.
Tujuan bank syariah secara umum untuk mendorong dan mempercepat kemajuan ekonomi masyarakat dengan melakukan kegiatan usahanya.
Bank memiliki fungsi yaitu menerima simpanan .
, meminjamkan uang .
, dan melayani jasa .
Oleh karena itu, dapat di simpulkan bahwa faktor yang berpengaruh dalam meningkatnya profitabilitas pada bank produk-produk pembiayaan yang dimiliki bank syariah Menurut Melina, .
pembiayaan dipakai untuk mendefinisikan pendanaan yang dilakukan oleh lembaga pembiayaan seperti BUMN kepada nasabah.
Pembiayaan luas berarti pembelanjaan yaitu pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun dikerjakan oleh orang lain.
TINJAUAN PUSTAKA
Pembiayaan Ijarah Menurut bahasa ijarah adalah sewa, upah atau imbalan.
Dalam perbankan syariah ijarah adalah penyedia dana talangan bagi kemanfaatan suatu barang.
Menurut fatwa DSN tahun 2000, ijarah adalah akad pemindahan hak guna .
atas suatu barang .
dalam waktu tertentu dengan membayarkan sewa atau upah tanpa di ikuti dengan pemindahan kepemilikan barang Jadi ijarah dapat di definisikan sebagai akad pemindahan hak guna .
suatu barang atau jasa dalam kurun waktu tertentu dengan pembayaran melalui upah, sewa ataupun imbalan tanpa di ikuti dengan pemindahan atas kepemilikan barang itu sendiri.
Perkembangan dan kemajuan bank dapat di lihat dari kemampuan bank dalam melakukan inovasi produk dan jasanya.
Bank syariah selalu mengembangkan produk dan keuntungan dan kepuasan bagi nasabah.
Salah satu produk dapat dilihat dari pembiayaannya yaitu pembiayaan ijarah dan istishna yang disalurkan kepada nasabah yang memiliki pengaruh terhadap bank Semakin besar pembiayaan yang disalurkan maka semakin tinggi pula keuntungan yang diperoleh oleh bank syariah, sehingga dapat membantu dalam mengembalikan modal ataupun keuntungan .
Pembiayaan Istishna Akad talangan dimana nasabah melakukan pembelian barang, namun pembayaran barang tidak harus dilakukan di awal karena pada akad ini pembayaran bisa dilakukan dengan cara di awal, di cicil, ataupun di lunasi.
Barang yang di beli atau di belakangan sesuai dengan syarat-syarat yang sudah di sepakati bersama.
Pada penelitian terdahulu, menurut Hustia dan Candera .
menyatakan bahwa pembiayaan ijarah dan pembiayaan istishna tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Kemudian menurut penelitian Putra .
menyatakan bahwa pembiayaan ijarah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Sedangkan menurut penelitian Faradilla.
Arfan dan Sabri .
menunjukan bahwa pembiayaan ijarah tidak Profitabilitas Suatu kemampuan atau alat ukur keberhasilan dalam suatu perusahaan dalam menjalankan kegiatan usahanya untuk 2020.
Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance 3 .
: 41 - 47 memperoleh keuntungan atau laba dari hasil penjualan barang atau produk jasa yang Penelitian Melina dan Zulfa .
menyatakan bahwa harga perolehan dan keuntungan yang diterapakan BMT Kota Pekanbaru sesuai dengan kesepakatan bersama antara pengelola dan pembeli.
Oleh karena itu BMT tidak menentukan harga perolehan dan keuntugan sendiri melainkan menghindari timbulya riba.
METODE PENELITIAN
Pengaruh Pembiayaan Ijarah terhadap Profitabilitas Populasi dan Sampel Tempat dan waktu penelitian Tempat dan waktu penelitian dilakukan pada bank umum syariah yang ada di Indonesia.
Bank yang dipilih sesuai dengan kriteria, kemudian data yang di ambil dari hasil laporan keuangan pertahun yang sudah di update dari situs resmi id di ambil dari tahun 2015 sampai dengan 2018 dan bank yang juga terdaftar di bursa efek Indonesia (BEI).
Populasi yang digunakan pada penelitian ini sebanyak 14 bank umum syariah yang ada di Indonesia.
Kemudian sampel yang digunakan sebanyak 9 bank umum syariah yang sudah di pilih sesuai dengan kriteria dan memiliki data yang lengkap pada laporan keuangan pada tahun 2015 sampai dengan 2018.
Adapun 9 bank umum syariah tersebut adalah PT.
Bank BCA Syariah.
PT.
Bank BNI syariah.
PT.
Bank BRI Syariah.
PT.
Bank Jabar Banten Syariah.
PT.
Bank Mega Syariah.
PT.
Bank Muamalat Indonesia.
PT.
Maybank Syariah Indonesia.
PT.
Bank Syariah mandiri.
PT.
Bank Victoria Syariah.
Pembiayaan ijarah merupakan akad sewa menyewa antara pemilik objek sewa .
ank syaria.
dan penyewa ( nasaba.
untuk mendapatkan imbalan jasa atas objek yang di Pada penelitian Hustia dan Candera .
menyatakan bahwa pembiayaan ijarah dan pembiayaan istishna tidak profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
: Di duga pembiayaan pada pendapatan ijarah berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia periode 20152018.
Jenis Penelitian Penelitian ini merupakan data skunder, data yang diperoleh dan dikumpulkan dari perusaan .
yang di peroleh dengan cara mengakses situs resmi nya w.
Data dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan yang di pilih menjadi sampel dalam penelitian ini.
Pengaruh Pembiayaan Istishna terhadap Profitabilitas Pembiayaan istishna merupakan akad jual beli antara pembeli dan produsen yang juga bertindak sebagai penjual.
Dengan cara pembayaran dimuka, di cicil, ataupun di tangguhkan sampai jangka waktu tertentu.
Teknik Analisis Data Pada penelitian Hustia dan Candera .
dan putra .
menyatakan bahwa pembiayaan ijarah dan pembiayaan istishna tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Teknik yang digunakan adalah Pengambilan purposive sampling dan teknik analisis menggunakan analisis linier berganda yang di olah menggunakan sofware aplikasi SPPS.
Dengan menggunakan metode uji asumsi kalasik, terdiri dari uji normalitas, uji multikolonieritas, uji heteroskedastisitas, uji Berikutnya uji hipotesis yang terdiri dari uji f, uji t, uji koefesien determinasi (R.
H2 : Diduga pembiayaan pada pendapatan istishna tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia periode 20152018.
Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance 3 .
: 41 - 47
HASIL
PENELITIAN
PEMBAHASAN
DAN
Analisis Deskriptif Variabel Ijarah Tabel 1.
Analisis Deskriptif Variabel Ijarah
IJARAH
NAMA BANK
RATA-RATA
PT.
Bank BCA Syariah
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
PT.
Bank BNI syariah
92,947
109,206
125,465
141,724
157,983
PT.
Bank BRI Syariah
67,608
45,837
24,066
2,295
-19,476
PT.
Bank Jabar Banten Syariah
12,566
11,392
10,218
9,044
7,870
PT.
Bank Mega syariah
4,542
-2,586
-9,714
PT.
Bank Muamalat Indonesia
29,721
47,651
65,581
83,511
101,441
PT.
Maybank Syariah Indonesia
0,00
0,01
PT.
Bank Syariah mandiri 188,584 216,595 244,606 272,617 300,628 PT.
Bank Victoria Syariah
0,00
0,01
Maksimum Minimum rata-rata Sumber : Data Olahan Microsof Excel .
Pada tabel diatas dapat di simpulkan tahun 2015 sampai dengan 2018 selalu bahwa dari 14 bank umum syariah yang ada mengalami penurunan yang cukup signifikan di Indonesia terdapat 9 bank yang di pilih maka akan mempengaruhi profitabilitas pada menjadi sampel yang sesuai dengan kriteria.
bank umum syariah di Indonesia.
Pada pendapatan pembiayaan ijarah ini dari Analisis Deskriptif Variabel Istishna Tabel 2.
Analisis Deskriptif Variabel Istishna
ISTISHNA
NAMA BANK
RATA-RATA
PT.
Bank BCA Syariah
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
PT.
Bank BNI syariah
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
PT.
Bank BRI Syariah
3,101
1,232
-2,506
-4,375
PT.
Bank Jabar Banten Syariah PT.
Bank Mega syariah
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
PT.
Bank Muamalat Indonesia
1,991
-2,433
PT.
Maybank Syariah Indonesia
10,815
9,656
8,497
7,338
6,179
PT.
Bank Syariah mandiri 1,148 -3,112 PT.
Bank Victoria Syariah
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Maksimum Minimum Rata-rata Sumber : Hasil Olahan Microsoft Excel .
Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance 3 .
: 41 - 47 Pada tabel di atas dapat disimpulkan bahwa pada pendapatan pembiayaan istishna dari tahun 2015 ke tahun 2016 mengalami kenaikan yang cukup bagus namun pada tahun berikutnya pada tahun 2016 ke 2017 mengalami penurunan Analisis Deskriptif Statistik sampai ke tahun 2018.
Karna selalu mengalami penurunan yang cukup signifikan maka akan mempengaruhi profitabilitas yang di hasilkan oleh bank umum syariah periode Tabel 3.
Analisis Deskriptif Statistik Variabel Mean Std.
Deviation Profitabilitas Istishna Ijarah Sumber : Data Olahan .
Pada disimpulkan bahwa dari 14 bank umum Terdapat 9 sampel yang menurut Pembiayaan ijarah (X.
memiliki pengaruh besar terhadap profitabilitas bank umum syariah.
Sedangkan pada pembiayaan istisna kecil pengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia pada periode 2015-2018.
Uji Multikolinearitas Dapat disimpulkan bahwa model regresi ini tidak mengalami multikolinearitas dan dapat di gunakan dalam penelitian ini.
Uji heteroskedesitas Hasil heteroskedesitas menunjukan bahwa data menyebar maka tidak terjadi gejala heteroskedesitas.
Uji Autokorelasi Berdasarakan uji Durbin Waston.
DU dan DL, dapat disimpulkan tidak terjadi Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Data Bahwa grafik normal p plot dapat dilihat dengan menyebarnya titik-titik Uji Analisis Regresi Linier Berganda mendekati garis diagonal sehingga dapat di simpulkan data penelitian terdistribusi secara Tabel 4.
Uji Analisi Regresi Linier Berganda Variabel
T Hitung
1,307
0,843
Sig
0,200
0,406
Keterangan Tidak signifikan Tidak signifikan Sumber : Data Olahan .
Y = a b1X1 b2X2 e Y = -77.
335X1 0.
00X1 Ae 0.
11 X2 e Adapun interpretasi dari persamaan regresi tersebut adalah:
ROA = -77,335 artinya jika variabel ijarah dan istisna bernilai nol, maka profitabilitas bank umum syariah sebesar 77%.
Mudharabah = 0,00 artinya apabila profitabilitas bank umum syariah akan meningkat sebesar 0,01 persen dengan asumsi variabel lain bernilai Musyarakah = 0,11 artinya apabila profitabilitas bank umum syariah akan menurun sebesar 0,00 persen dengan asumsi variabel lain bernilai 2020.
Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance 3 .
: 41 - 47 Tabel 5.
Uji F (Uji Simulta.
Variabel X1.
F Hitung
0,983
0,385
Model kurang layak Sumber : Data Olahan .
Berdasarkan uji simultan bahwa menyatakan bahwa pendapatan pembiayaan nilai f hitung besar dari f tabel dengan nilai f ijarah dan istishna berpengaruh secara hitung sebesar 0,983 dan nilai F tabel sebesar simultan terhadap variabel Y .
Maka model kurang layak.
Hipotesis yang bank umum syariah tidak di terima.
Koefisien Determinasi (R.
Tabel 6.
Koefesien Determinasi Variabel X1.
0,01
Adjusted R square Berpengaruh negatif Sumber : Data Olahan .
Berdasarkan perhitungan yang sewa dan si penyewa dengan mendapatkan telah diketahui di atas, nilai R2 sebesar 0,01 imbalan jasa atas objek yang disewakannya.
yang artinya dimana besarnya dukungan Semakin sedikit nasabah yang melakukan pembiayaan ijarah dan istishna terhadap akad ijarah pada bank syariah maka profitabilitas bank umum syariah sebesar semakin kecil pula profit atau keuntungan Maka variabel ini tidak berpengaruh yang di dapatkan bank syariah.
Pendapatan signifikan terhadap profitabilitas bank umum yang diperoleh dari pembiayaan ijarah Sisanya dipengaruhi oleh variabelvariabel lain yang tidak termasuk dalm tersebut mempengaruhi tingkat profitabilitas penelitian ini.
pada diperoleh.
Pernyataan ini di dukung dengan uji t.
Hasil penelitian ini sesuai Uji Hipotesis (Uji T) dengan Hustia dan Candera .
Kesimpulan pada uji T bahwa pembiayaan menyatakan bahwa pembiayaan ijarah dan ijarah X1 tidak berpengaruh signifikan pembiayaan istishna tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah signifikan terhadap profitabilitas bank periode 2015-2018 sedangkan pada X2 juga umum syariah di Indonesia.
Kemudian tidak memiliki pengaruh yang signifikan menurut penelitian Putra .
bahwa terhadap profitabilitas bank umum syariah periode 2015-2018.
pembiayaan ijarah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah
PEMBAHASAN
di Indonesia.
Sedangkan menurut penelitian Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Ijarah Faradilla.
Arfan dan Sabri .
terhadap Profitabilitas Bank Umum menunjukan bahwa pembiayaan ijarah tidak Syariah.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa profitabilitas bank umum syariah begitupun pembiayaan ijarah tidak memiliki pengaruh pada pembiayaan istishna juga tidak yang signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah.
Dimana pada tahun 2017 profitabilitas bank umum syariah di yang disalurkan Indonesia.
Dan pada penelitian Nurfajri mengalami penurunan yang signifikan dan .
menyatakan bahwa pembiayaan berdampak berkurangnya profitabilitas yang ijarah tidak berpengaruh signifikan terhadap di dapatkan oleh bank umum syariah.
profitabilitas bank umum syariah di Sebagai mana yang telah kita ketahui ijarah Indonesia.
adalah sewa menyewa antara pemilik objek 2020.
Jurnal TabarruAo : Islamic Banking and Finance 3 .
: 41 - 47 Pengaruh Pembiayaan Istishna pada Profitabilitas Bank Umum Syariah.
Hasil penelitian ini menunjukan profitabilitas bank umum syariah karena pendapatan istishna pada setiap tahunnya mengalami penurunan yang sangat signifikan sehingga berpengaruh terhadap profitabilitas yang di hasilkan oleh bank umum syariah.
Pernyataan ini didukung dengan uji t hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Hustia dan Candera .
menyatakan bahwa pembiayaan ijarah dan pembiayaan istishna tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Kemudian menurut penelitian purnama putra .
bahwa pembiayaan ijarah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Sedangkan menurut penelitian Faradilla.
Arfan dan Sabri .
menunjukan bahwa pembiayaan ijarah tidak profitabilitas bank umum syariah begitupun pada pembiayaan istihna juga tidak profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Dan pada penelitian Nurfajri .
menyatakan bahwa pembiayaan ijarah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Secara simultan, pembiayaan pada pendapatan ijarah dan Pendapatan istishna tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia periode 2015-2018.
DAFTAR PUSTAKA